Sở Thuế vụ Hoa Kỳ đã săn lùng tiền điện tử mạnh mẽ trong hơn năm năm nay và tốc độ ngày càng nhanh hơn. Vài thập kỷ trước, IRS đã theo đuổi các tài khoản nước ngoài và nỗ lực đó là một trong những nỗ lực thành công nhất trong lịch sử của IRS. Bây giờ, đó là tiền điện tử mà IRS đang theo đuổi và không có gợi ý rằng IRS có ý định thất bại. IRS muốn dữ liệu thuế tiền điện tử theo một cách lớn, từ việc hỏi về tiền điện tử trên mỗi tờ khai thuế cho đến sáng kiến Kho báu ẩn mới nhất của họ và hơn thế nữa.
Những nỗ lực tập thể của IRS là rất ấn tượng và không có khả năng IRS sẽ sớm dừng lại. Họ cũng sẽ ra tòa, theo đuổi các sàn giao dịch có dữ liệu khách hàng. Đầu tiên, có Coinbase, và bây giờ, một tòa án liên bang ở Massachusetts đã ra lệnh cho phép IRS tống đạt “lệnh triệu tập của John Doe” đối với Circle Internet Financial Inc. Đáng chú ý, nỗ lực triệu tập cũng diễn ra sau khi những người tiền nhiệm của Circle, các công ty con, bộ phận và các chi nhánh, bao gồm Poloniex LLC, mà Circle đã mua vào năm 2018. Mô hình tương tự như những gì đã xảy ra với Coinbase. Mục tiêu của IRS là thu thập thông tin về những người nộp thuế ở Hoa Kỳ đã quản lý các giao dịch trị giá ít nhất 20.000 đô la bằng tiền điện tử từ năm 2016 đến năm 2020. Ủy viên IRS Chuck Rettig cho biết:
“Lệnh triệu tập của John Doe là một bước cho phép IRS phát hiện ra những người không báo cáo đúng các giao dịch tiền ảo của họ.”
Thẩm phán Richard Stearns của Tòa án Quận Hoa Kỳ dường như đồng ý với IRS và Bộ Tư pháp rằng người nộp thuế có thể che giấu thu nhập chịu thuế từ IRS bằng cách sử dụng tiền điện tử.
Ông nhận thấy rằng “Có cơ sở hợp lý để tin rằng người dùng tiền điện tử có thể đã không tuân thủ luật thuế liên bang”. Có thể có nhiều vụ kiện tụng hơn, nhưng hiện tại, lệnh của thẩm phán cho phép IRS tống đạt lệnh triệu tập của John Doe trên Circle. Theo lệnh của tòa án, lệnh triệu tập tìm kiếm thông tin liên quan đến “cuộc điều tra của IRS về một nhóm hoặc nhóm người có thể xác minh được” mà IRS có cơ sở hợp lý để tin rằng “có thể đã không tuân thủ bất kỳ điều khoản nào của bất kỳ luật doanh thu nội bộ nào.”
Đây không phải là lệnh triệu tập John Doe đầu tiên của IRS, hoặc thậm chí là lệnh triệu tập đầu tiên dành cho tiền điện tử. IRS triệu tập các nỗ lực đối với dữ liệu khách hàng tiền điện tử bắt đầu từ Coinbase, dẫn đến việc một tòa án liên bang ở California ra lệnh cho phép IRS tống đạt lệnh triệu tập của John Doe đối với Coinbase Inc. Ngoài Circle, một tranh chấp khác về lệnh triệu tập của IRS hiện đang được tiến hành ở California với Kraken (Payward Ventures Inc).
Phạm vi của yêu cầu triệu tập Kraken cũng tương tự. Đó là, họ đang tìm kiếm thông tin về những người dùng đạt 20.000 đô la trong giao dịch từ năm 2016 đến năm 2020. Tòa án đã phản hồi, nói rằng yêu cầu của chính phủ là “quá mức” và họ sẽ phải làm lại yêu cầu với phạm vi thu hẹp. Nhưng nếu lịch sử là bất kỳ hướng dẫn nào, IRS có thể sẽ nhận được một số thông tin. Chỉ cần nhìn vào những gì đã xảy ra với Coinbase, nơi các cuộc đấu tranh của tòa án về lệnh triệu tập cuối cùng đã bị xâm phạm. Coinbase đã kiện tụng vụ việc trong một thời gian, nhưng Coinbase và chính phủ cuối cùng đã đạt được thỏa thuận về một loại thông tin hạn chế hơn mà Coinbase sẽ phải chuyển.
IRS, John Doe triệu tập và quyền riêng tư
Bất kỳ lệnh triệu tập nào từ IRS cần được thực hiện nghiêm túc. Tuy nhiên, lệnh triệu tập của John Doe có vẻ giống một cuộc thám hiểm câu cá hơn, có thể dễ dàng bị coi là vượt biển. Với lệnh triệu tập thông thường, IRS tìm kiếm thông tin về một người đóng thuế cụ thể, một người có danh tính mà IRS biết. Ngược lại, lệnh triệu tập của John Doe là việc lấy tên và thông tin chi tiết của mọi người chỉ từ một mô tả. Nó cho phép IRS lấy tên của tất cả những người nộp thuế trong một nhóm nhất định. Lệnh triệu tập của John Doe là lý tưởng để theo đuổi các chủ tài khoản tại một tổ chức tài chính. Đáng chú ý, đó là lệnh triệu tập của John Doe đã thực sự thổi tung cái nắp của thế giới ngân hàng Thụy Sĩ bị che đậy vào năm 2008. Đó là khi một thẩm phán cho phép IRS đưa ra lệnh triệu tập John Doe tới Ngân hàng Union của Thụy Sĩ, hoặc UBS, để biết thông tin về Người nộp thuế Hoa Kỳ sử dụng tài khoản Thụy Sĩ.
Luật pháp Thụy Sĩ cấm các ngân hàng tiết lộ danh tính của chủ tài khoản, nhưng phần còn lại là lịch sử. Hơn một số nhà quan sát đã lưu ý rằng IRS đã tiến hành cuộc truy quét hơn 50 tỷ đô la ra nước ngoài với lệnh triệu tập đó. IRS yêu cầu các giám định viên của mình chỉ sử dụng lệnh triệu tập John Doe sau khi thử các tuyến đường khác. Theo Cẩm nang IRS, “Có thể có được danh tính người đóng thuế mà không cần sử dụng lệnh triệu tập của John Doe, nhưng thành công có thể tạo nên thành công.”
Sau khi phát hiện ra những người nộp thuế Mỹ có tài khoản UBS, IRS đã làm điều tương tự với HSBC ở Ấn Độ, Citibank và Bank of America ở Belize. Và mặc dù IRS sẽ mất thời gian để đối chiếu và xử lý bất kỳ thông tin nào mà nó có thể nhận được, bạn có thể đặt cược rằng IRS sẽ đưa thông tin mà nó thu được vào mục đích sử dụng tốt. Hãy nhớ rằng, tiền kỹ thuật số là một lĩnh vực trọng tâm đang diễn ra cho cuộc điều tra tội phạm của IRS.
IRS và tiền điện tử
Chỉ trong năm 2018, IRS đã công bố một chiến dịch tuân thủ tiền kỹ thuật số để giải quyết tình trạng không tuân thủ thuế, liên quan đến việc sử dụng tiền kỹ thuật số, thông qua tiếp cận và kiểm tra người nộp thuế. IRS cho biết họ sẽ vẫn tích cực tham gia giải quyết các giao dịch tiền kỹ thuật số và liên quan đến không tuân thủ thông qua nhiều nỗ lực khác nhau, từ giáo dục người nộp thuế đến kiểm toán đến điều tra tội phạm. Từ lâu, IRS cũng đã tìm kiếm danh tính người dùng bằng phần mềm.
Có liên quan: Chỉ báo cáo một phần địa chỉ tiền điện tử của bạn? IRS cần biết
Đã bảy năm dài kể từ khi IRS công bố trong Thông báo 2014-21 rằng tiền kỹ thuật số là tài sản cho các mục đích thuế liên bang. Thông báo sớm đó cung cấp hướng dẫn về cách áp dụng các nguyên tắc thuế liên bang chung cho các giao dịch tiền kỹ thuật số. Những người nộp thuế không báo cáo hợp lý thuế thu nhập của các giao dịch tiền kỹ thuật số, khi thích hợp, sẽ phải chịu thuế, tiền phạt và tiền lãi. Và trong một số trường hợp, người nộp thuế có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự.
Có liên quan: Lỗi báo cáo thuế tiền điện tử có thể tốn kém, thậm chí là tội phạm
Cũng như 10.000 lá thư cảnh báo mà IRS đã đưa ra cho những người nắm giữ tiền điện tử một thời gian trước, những phát triển mà John Doe triệu tập gần đây sẽ là một lời cảnh tỉnh, ngay cả đối với những người chưa từng giao dịch với bất kỳ sàn giao dịch nào trong số này. Nếu bạn không cố gắng báo cáo thuế theo cách IRS muốn, thì việc không sử dụng một trong các sàn giao dịch được nhắm mục tiêu này không có nghĩa là bạn hiểu rõ. Ngoài ra, báo cáo cơ bản không khó lắm. Sửa đổi tờ khai thuế để yêu cầu hoàn thuế lớn là một yếu tố kích hoạt kiểm toán nổi tiếng, nhưng việc sửa đổi để báo cáo thu nhập tăng thêm và trả thêm thuế thường ít hơn nhiều.
Hơn nữa, nó có thể gây ra những vấn đề lớn hơn nhiều. Khi sửa đổi lợi nhuận, hãy cẩn thận. Tất cả các lợi nhuận phải được ký tên theo hình phạt nếu khai man. Nếu bạn biết mình có một số lỗi hoặc thiếu sót trong báo cáo, hãy cân nhắc thực hiện các hồ sơ sửa chữa trong những năm qua, cũng như nộp thuế mà không bị yêu cầu. IRS thường dễ dàng tha thứ hơn nếu người đóng thuế thực hiện các hồ sơ sửa chữa trước khi được kiểm toán hoặc điều tra.
Robert W. Wood là một luật sư thuế đại diện cho khách hàng trên toàn thế giới từ văn phòng Wood LLP ở San Francisco, nơi ông là đối tác quản lý. Ông là tác giả của nhiều cuốn sách về thuế và thường xuyên viết về thuế cho Forbes, Ghi chú Thuế và các ấn phẩm khác.
.
