Tiền điện tử và thuế có thể không phải là một sự phù hợp trên trời, nhưng thuế dường như không thể tránh khỏi và Sở Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS) đã nói rõ rằng nó sẽ theo đuổi những người không báo cáo. Với các lệnh triệu tập của IRS tới Coinbase, Kraken, Circle và Poloniex, cộng với các nỗ lực thực thi khác, IRS đang truy lùng. IRS đã gửi 10.000 bức thư ở các phiên bản khác nhau yêu cầu tuân thủ, nhưng tất cả đều là những lời thúc đẩy để khuyến khích người nộp thuế tuân thủ.
Cuộc săn lùng tiền điện tử của IRS thường được so sánh với cuộc săn lùng tài khoản nước ngoài của IRS hơn một thập kỷ trước. Thật không may, không rõ liệu có bao giờ có một chương trình ân xá tiền điện tử mô phỏng các chương trình tiết lộ tự nguyện ra nước ngoài mà IRS đã xây dựng cho các tài khoản ở nước ngoài hay không.
Có liên quan: Nhiều báo cáo tiền điện tử IRS hơn, nguy hiểm hơn
IRS đã đưa ra thông báo lớn đầu tiên về tiền điện tử trong Thông báo 2014-21, phân loại nó là tài sản. Điều đó gây ra hậu quả lớn về thuế, được nhấn mạnh bởi sự biến động giá mạnh mẽ. Bán tiền điện tử có thể dẫn đến lãi hoặc lỗ và phải chịu thuế. Nhưng ngay cả khi mua thứ gì đó bằng tiền điện tử cũng có thể gây ra thuế. Trả lương cho nhân viên hoặc nhà thầu cũng vậy. Ngay cả việc trả thuế bằng tiền điện tử cũng có thể gây ra nhiều loại thuế hơn.
Chúng tôi đã thấy các cuộc kiểm tra tiền điện tử của IRS và của một số tiểu bang (đặc biệt là Ủy ban Thuế nhượng quyền thương mại của California), và nhiều tiểu bang khác chắc chắn sẽ tuân theo. Ít nhất là bây giờ, có những lựa chọn thay thế theo dõi và khai thuế có thể giúp quá trình này dễ dàng hơn so với những ngày đầu. Mọi người đều đang cố gắng giảm thiểu lợi nhuận từ tiền điện tử chịu thuế và hoãn thuế nếu có thể về mặt pháp lý.
Tuy nhiên, rất dễ nhầm lẫn về việc xử lý thuế và có những quan điểm về thuế mà có thể khó bảo vệ nếu bạn bị bắt. Với suy nghĩ đó, đây là một số điều tôi đã nghe, mà tôi sẽ gọi là huyền thoại về thuế tiền điện tử.
Huyền thoại 1
Bạn không thể nợ bất kỳ khoản thuế nào đối với các giao dịch tiền điện tử trừ khi bạn nhận được Biểu mẫu IRS 1099. Nếu bạn không nhận được Biểu mẫu 1099, bạn có thể đánh dấu vào ô trên tờ khai thuế cho biết rằng bạn không có bất kỳ giao dịch nào với tiền điện tử.
Thật: Có thể vẫn nợ thuế, ngay cả khi người thanh toán hoặc người môi giới không nộp Biểu mẫu 1099. Biểu mẫu 1099 không tạo ra thuế mà trước đó không có thuế nào đến hạn và nhiều thu nhập chịu thuế không được báo cáo trên Biểu mẫu 1099. Có thể sai trong trường hợp nào, giải thích nó trên tờ khai thuế của bạn. Nhưng nếu bạn đã được kiểm toán và cách bảo vệ tốt nhất của bạn là bạn đã chọn không báo cáo các giao dịch của mình vì bạn không nhận được Biểu mẫu 1099, thì điều đó là yếu.
Thần thoại 2
Nếu bạn giữ tiền điện tử của mình thông qua ví cá nhân thay vì trao đổi, bạn không cần phải báo cáo tiền điện tử trên tờ khai thuế của mình.
Thật: Ví hoặc sàn giao dịch tư nhân, các quy tắc thuế đều giống nhau. Động lực che giấu quyền sở hữu bằng cách chuyển của cải sang các cơ cấu nắm giữ ẩn danh không phải là mới. Khi các ngân hàng Thụy Sĩ bắt đầu tiết lộ các chủ tài khoản tại Hoa Kỳ của họ cho IRS và Bộ Tư pháp Hoa Kỳ, nhiều người nộp thuế Hoa Kỳ đã thử mọi cách, nhưng gần như tất cả mọi người đều phải trả tiền, thường là với các khoản phạt lớn. Câu hỏi về tiền điện tử trên Biểu mẫu 1040 của IRS không giới hạn đối với tiền điện tử được tổ chức thông qua các sàn giao dịch. Nếu bạn nói “không”, ngay cả khi bạn giữ tiền điện tử thông qua ví cá nhân, bạn có khả năng khai báo sai trên tờ khai thuế đã ký theo hình phạt nếu khai man. Bạn có thể cá rằng bạn sẽ không bao giờ bị bắt, nhưng hàng nghìn người đóng thuế ở Mỹ có tài khoản ngân hàng ở Thụy Sĩ có thể chứng thực mức cược đó có thể diễn ra kém như thế nào.
Huyền thoại 3
Nếu bạn nắm giữ tiền điện tử của mình thông qua quỹ tín thác, LLC hoặc tổ chức khác, thì bạn không nợ thuế đối với các giao dịch tiền điện tử và không phải báo cáo. Bên cạnh đó (huyền thoại vẫn tiếp tục), thu nhập được tạo ra thông qua các LLC được miễn thuế.
Thật: Sở hữu tiền điện tử thông qua một tổ chức có thể giữ thu nhập không phải khai thuế của bạn. Nhưng trừ khi pháp nhân đủ điều kiện (và được đăng ký) là pháp nhân được miễn thuế, bản thân pháp nhân sẽ có nghĩa vụ báo cáo thuế và có thể nợ thuế. Đối với các mục đích về thuế, các LLC bị đánh thuế như các công ty hoặc công ty hợp danh, tùy thuộc vào thực tế và các cuộc bầu cử thuế của họ. Các LLC một thành viên không được coi trọng, vì vậy thu nhập LLC cuối cùng sẽ được trả lại cho chủ sở hữu duy nhất. Nếu pháp nhân của bạn là pháp nhân nước ngoài, có những quy tắc thuế phức tạp của Hoa Kỳ có thể khiến bạn phải chịu trách nhiệm trực tiếp đối với một số thu nhập được tạo ra trong pháp nhân nước ngoài.
Huyền thoại 4
Nếu tôi cấu trúc việc bán tiền điện tử của mình dưới dạng một khoản cho vay (hoặc một số giao dịch không bán khác), tôi không phải báo cáo số tiền thu được.
Thật: Cân nhắc xem bạn đang cho vay hoặc bán tiền điện tử. IRS và các tòa án có các học thuyết mạnh mẽ để bỏ qua các giao dịch giả mạo. Bạn có đang nhận lại chính khoản tiền điện tử mà bạn đang cho vay không? Bạn có đang tính lãi cho khoản vay và trả thuế cho khoản lãi khi bạn nhận được không? Một số khoản vay có thể không giữ được nước. Và nếu bạn bán tiền điện tử và nhận được một kỳ phiếu, điều đó có thể làm phức tạp thêm khoản thuế của bạn với các tính toán bán trả góp.
Huyền thoại 5
Sàn giao dịch tiền điện tử là một loại hình ủy thác vì bạn không thể đơn phương thay đổi các chính sách của sàn giao dịch. Vì vậy, bạn không sở hữu tiền điện tử trong tài khoản của mình cho các mục đích thuế và không phải báo cáo các giao dịch thông qua một sàn giao dịch.
Thật: IRS đã không cho biết bất kỳ điều này. Hướng dẫn của IRS gợi ý rằng IRS xem người nộp thuế là sở hữu tiền điện tử được giữ thông qua tài khoản trao đổi của họ. Có vẻ như rất ít khả năng IRS sẽ xem tiền điện tử được giữ thông qua một tài khoản trao đổi thuộc sở hữu của chính sàn giao dịch (với tư cách là người được ủy thác), chứ không phải thuộc sở hữu của chủ tài khoản. Người nộp thuế thường sở hữu tài sản của họ thông qua các tài khoản do các tổ chức nắm giữ, chẳng hạn như tài khoản ngân hàng, tài khoản đầu tư, 401 (k) s, IRA, v.v.
Trong hầu hết các trường hợp, luật thuế coi người nộp thuế là người sở hữu tiền và tài sản được nắm giữ thông qua các tài khoản này. Một số tài khoản đặc biệt như 401 (k) s và IRA có các quy tắc thuế đặc biệt. Và việc có một tài khoản được coi là một quỹ tín thác không nhất thiết là một kết quả thuế tốt. Người thụ hưởng các quỹ tín thác, và đặc biệt là các quỹ tín thác nước ngoài, có các nghĩa vụ báo cáo khó khăn. Vì vậy, trước khi bạn coi các sàn giao dịch tiền điện tử là quỹ tín thác, hãy cẩn thận với những gì bạn mong muốn. Gọi một cái gì đó là quỹ tín thác không có nghĩa là thu nhập được tạo ra trong quỹ tín thác được miễn thuế thu nhập.
Huyền thoại 6
Việc sửa đổi của Quốc hội đối với Mục 1031 của mã số thuế giới hạn các trao đổi tương tự đối với tài sản thực không khiến các trao đổi tiền điện tử phải chịu thuế.
Thật: Mục 1001 của mã số thuế quy định rằng thu nhập chịu thuế là kết quả từ việc “bán hoặc định đoạt tài sản khác”. Việc bán bất kỳ loại tài sản nào để lấy tiền mặt hoặc tài sản khác có thể tạo ra một khoản lợi nhuận chịu thuế. IRS cho biết tiền điện tử là tài sản, vì vậy giao dịch tiền điện tử cho các loại tiền điện tử khác là bán tiền điện tử để lấy giá trị của tiền điện tử mới.
Trước khi sửa đổi Mục 1031 có hiệu lực vào năm 2018, hoán đổi tiền điện tử cho tiền điện tử có thể được chấp nhận như một trao đổi tương tự theo Mục 1031. Nhưng IRS đang đẩy lùi vị trí này trong các cuộc kiểm tra thuế và đã ban hành hướng dẫn từ chối thuế -điều trị miễn phí cho một số giao dịch hoán đổi tiền điện tử nhất định. Điều đó không phải là tiền lệ và không bao gồm bờ sông, nhưng nó cho bạn biết IRS đang nghĩ gì. Trong mọi trường hợp, hiện tại Mục 1031 đã giới hạn đối xử trao đổi tương tự đối với tài sản thực, các giao dịch hoán đổi tiền điện tử sang tiền điện tử phải chịu thuế trừ khi chúng đủ điều kiện cho một ngoại lệ khác.
Takeaways
Mọi người đóng thuế có quyền lập kế hoạch các công việc và giao dịch của họ để cố gắng giảm thiểu thuế. Nhưng họ nên cảnh giác với những bản sửa lỗi nhanh chóng và những lý thuyết nghe có vẻ quá tốt để trở thành sự thật. IRS dường như tin rằng nhiều người nộp thuế tiền điện tử không tuân thủ luật thuế và việc cẩn thận trong tương lai và thực hiện một số hoạt động dọn dẹp quá khứ là điều đáng được xem xét. Hãy cẩn thận ở ngoài đó.
Robert W. Wood là một luật sư thuế đại diện cho khách hàng trên toàn thế giới từ văn phòng Wood LLP ở San Francisco, nơi ông là đối tác quản lý. Ông là tác giả của nhiều cuốn sách về thuế và thường xuyên viết về thuế cho Forbes, Tax Notes và các ấn phẩm khác.
.
