Sở Thuế vụ Hoa Kỳ phân loại tiền điện tử là tài sản, có nghĩa là bạn có thể kích hoạt thuế mỗi khi bạn sử dụng tiền điện tử để mua một thứ gì đó. Bạn có thể sử dụng nó để trả tiền cho một chiếc xe điện Tesla – ồ, xin lỗi, điều đó không còn khả thi nữa – một tách cà phê hay thậm chí là một lâu đài ở châu Âu. Bạn có thể đang trả tiền cho ai đó cho các dịch vụ, với tư cách là một nhà thầu độc lập hoặc với tư cách là một nhân viên. Nhưng bất kể giao dịch nào, bạn có thể lãi hoặc lỗ, một điều gì đó hoàn toàn khác ngoài tác động của thuế thu nhập đối với người bạn đang trả tiền.
Không đơn giản với thuế
Tác động thuế thậm chí còn có thể khó khăn hơn do sự biến động dữ dội về giá trị có xu hướng đặc trưng cho các khoản đầu tư tiền điện tử. Cũng hãy nghĩ đến việc trả tiền cho các dịch vụ: Giả sử bạn trả tiền cho ai đó với tư cách là một nhà thầu độc lập; để báo cáo khoản thanh toán, bạn sẽ cần cấp cho họ Biểu mẫu IRS 1099. Dù bạn sử dụng loại tiền điện tử nào hoặc số lượng tiền điện tử nào đi chăng nữa, IRS sẽ thông báo rằng bạn đã thanh toán cho họ giá trị thị trường hiện tại của tiền điện tử vào ngày đó.
Khi bạn thanh toán cho một nhà thầu độc lập và phát hành Biểu mẫu 1099, bạn không thể nhập “1.000 Bitcoin (BTC)” vào biểu mẫu. Bạn phải đặt giá trị bằng đô la Mỹ tại thời điểm thanh toán. Nhà thầu mà bạn thanh toán có thể giữ tiền điện tử hoặc có thể bán hoặc chuyển nó ngay trong ngày, nhưng điều đó không ảnh hưởng đến thuế của bạn.
Làm thế nào về tiền lương trả cho nhân viên? Tiền lương trả cho nhân viên sử dụng tiền điện tử phải chịu thuế và phải được báo cáo trên Biểu mẫu W-2. Họ cũng phải chịu thuế khấu lưu và thuế trả lương.
Có liên quan: Thuế tiền điện tử, báo cáo và kiểm tra thuế vào năm 2021
Tuy nhiên, nếu bạn trả cho ai đó bằng tài sản, bạn sẽ khấu trừ thuế như thế nào? Bạn có thể trả một số tiền mặt và một số Bitcoin và giữ lại rất nhiều tiền mặt, nhưng điều đó có thể phức tạp và lộn xộn. Tất nhiên, bạn cũng có thể chọn trả tiền cho người đó với tư cách là một nhà thầu. Nhưng hãy nhớ rằng, các vấn đề về trạng thái công nhân có thể xảy ra trong bất kỳ bối cảnh nào, kể cả bối cảnh này.
Do đó, đầu tư và kinh doanh tiền điện tử chắc chắn liên quan đến các vấn đề thuế quan trọng, cho dù bạn muốn hay không. Không có gì bí mật khi IRS muốn bạn báo cáo lợi nhuận từ tiền điện tử của bạn. Bạn cũng có thể báo cáo các khoản lỗ tiền điện tử, nhưng IRS không quan tâm nhiều đến việc bạn có yêu cầu những khoản đó hay không. Mặt khác, thu nhập và lợi nhuận thu được rất quan trọng đối với IRS. IRS vẫn tin rằng có những vấn đề lớn về tuân thủ trong cộng đồng tiền điện tử, do đó, vẫn tiếp tục có sự ngờ vực và giám sát kỹ lưỡng hơn.
Có liên quan: Thêm lệnh triệu tập IRS cho các chủ tài khoản trao đổi tiền điện tử
Sự giám sát
Bằng chứng mới nhất về vấn đề đang tiếp diễn này là Bộ Tài chính Hoa Kỳ dự kiến sẽ công bố các quy tắc mới nói rằng các doanh nghiệp nhận tiền điện tử trị giá hơn 10.000 đô la sẽ phải nộp báo cáo giao dịch tiền tệ với chính phủ nêu tên và cung cấp thông tin chi tiết. Bạn có thể nghĩ rằng mình sẽ không bị bắt, nhưng rủi ro ngày càng lớn. Cách tốt nhất để tránh bị phạt, hoặc tệ hơn, là tiết lộ và báo cáo chính xác nhất có thể.
Bạn có nhớ 10.000 lá thư do IRS gửi cho người nộp thuế tiền điện tử không? Và làm thế nào về tất cả các lệnh triệu tập IRS đến Coinbase, Kraken và những người khác? Cuộc săn lùng vẫn đang tiếp tục, vì câu hỏi về thuế tiền điện tử trên Biểu mẫu 1040 của IRS sẽ chỉ ra. Bộ phận Thuế của Bộ Tư pháp đã lập luận thành công rằng việc không đánh dấu vào ô liên quan đến báo cáo tài khoản ngân hàng nước ngoài là cố ý; đối số tương tự có thể được áp dụng cho các tài khoản tiền điện tử.
Có liên quan: FBAR tiền điện tử: Những tác động bên ngoài
Cố ý không thực hiện các hình phạt cao hơn và tăng nguy cơ điều tra tội phạm. Bộ phận Điều tra Hình sự của IRS đã gặp gỡ các cơ quan thuế từ các quốc gia khác để chia sẻ dữ liệu và các chiến lược thực thi về trốn thuế tiền điện tử.
Khi bạn nộp thuế, IRS đặt một câu hỏi đơn giản: “Vào bất kỳ thời điểm nào trong năm 2020, bạn có nhận, bán, gửi, trao đổi hoặc thu được bất kỳ khoản lãi tài chính nào bằng bất kỳ loại tiền ảo nào không?” Nghe có vẻ khá đơn giản, có hoặc không, phải không? Điều gì có thể xảy ra? Nó không yêu cầu bất kỳ con số hoặc chi tiết nào – mặc dù nếu bạn đã bán một số, nó sẽ chuyển sang chỗ khác trên tờ khai thuế của bạn. Xét cho cùng, vì tiền điện tử là tài sản của IRS, bất kỳ giao dịch bán nào cũng sẽ tạo ra lãi hoặc lỗ. Nhiều chuyển khoản khác cũng sẽ như vậy, thậm chí là hoán đổi một loại tiền điện tử này cho một loại tiền điện tử khác. Bước mới nhất là thông báo rằng Bộ Tài chính có kế hoạch áp đặt các yêu cầu báo cáo mới đối với tiền điện tử.
Ngay sau đó, các ngân hàng và tổ chức tài chính sẽ phải báo cáo thông tin cho IRS. Các sàn giao dịch, người giám sát và dịch vụ thanh toán tiền điện tử dự kiến cũng phải làm như vậy. Thật kỳ lạ, chính phủ đang lấy các trang trong sổ chơi của mình từ các quy tắc xung quanh các giao dịch tiền mặt, mặc dù IRS đã nói ngược lại vào năm 2014 rằng tiền điện tử là tài sản, không phải tiền tệ.
Đối với tiền mặt, các báo cáo sử dụng Biểu mẫu 8300 IRS cho các khoản thanh toán trên 10.000 đô la. IRS thậm chí còn có một danh sách các Câu hỏi thường gặp liên quan đến việc báo cáo tiền mặt. Trong nhiều năm, các doanh nghiệp đã được yêu cầu báo cáo các khoản thanh toán bằng tiền mặt hơn 10.000 đô la, điều này đã khiến mọi người cố gắng tránh tất cả các hành vi (thường là không được khuyến cáo) để cố gắng tránh làm như vậy. Cái gọi là “cấu trúc giao dịch” có thể là một tội ác, ngay cả khi tất cả số tiền bạn đang cố gắng sử dụng hoàn toàn là của bạn.
Do đó, nếu đường cơ sở 10.000 đô la được thực hiện cho báo cáo tiền điện tử, tôi đoán là sẽ có người cố gắng giữ bí mật điều gì đó và cuối cùng gặp rắc rối vì cố gắng lách qua trình kích hoạt báo cáo. Đạo luật Bảo mật Ngân hàng yêu cầu các tổ chức tài chính báo cáo các giao dịch tiền tệ trên $ 10.000 cho IRS. Luật này cũng coi việc cấu trúc các giao dịch tiền tệ để tránh bị báo cáo là một tội phạm. Phòng Điều tra Hình sự IRS thực thi các quy tắc về giao dịch tiền mặt.
Tuy nhiên, một báo cáo năm 2017 cho biết luật được thực thi chủ yếu chống lại các cá nhân và doanh nghiệp có thu nhập hợp pháp. Đó là những gì đã xảy ra với cựu Chủ tịch Hạ viện Dennis Hastert, người bị truy tố về việc cấu trúc tiền của chính mình. Cuối cùng, anh ta bị kết án 15 tháng tù giam. Việc thực thi tiền điện tử có thể kết thúc theo cùng một cách?
Nếu ngưỡng báo cáo tiền điện tử mới là 10.000 đô la giống như báo cáo tiền mặt, một số người có thể cố gắng cấu trúc xung quanh báo cáo. Nếu có, và nếu các quy tắc tương tự như các quy tắc báo cáo tiền mặt, điều đó có thể khá nguy hiểm.
Robert W. Wood là một luật sư thuế đại diện cho khách hàng trên toàn thế giới từ văn phòng Wood LLP ở San Francisco, nơi anh là đối tác quản lý. Ông là tác giả của nhiều cuốn sách về thuế và thường xuyên viết về thuế cho Forbes, Tax Notes và các ấn phẩm khác.
.
