Nhà giao dịch cần biết gì trong năm 2025?

Ấn Độ coi tiền điện tử là tài sản kỹ thuật số ảo (VDA) và áp dụng thuế suất cố định 30% trên lợi nhuận chuyển nhượng cùng TDS 1% trên hầu hết giao dịch, song không công nhận làm phương thức thanh toán.

Hệ thống quản lý thuế do CBDT/Income Tax Department điều hành, FIU-IND giám sát AML, cùng RBI và SEBI định hình chính sách. Từ 22/08/2025, Dự luật Thuế Thu nhập (số 2) năm 2025 thay thế Đạo luật 1961, củng cố khung pháp lý cho VDA.

Ấn Độ quản lý thuế tiền điện tử như thế nào trong năm tài chính 2024-2025?

Ấn Độ phân loại tiền điện tử là VDA theo Mục 2(47A), hợp pháp để mua, bán, nắm giữ nhưng không được chấp nhận như phương tiện thanh toán và bị giám sát chặt về thuế và AML. Cơ quan: CBDT/Income Tax Department, FIU-IND, RBI, SEBI phối hợp thực thi. Dự luật Thuế Thu nhập (số 2) năm 2025 có hiệu lực 22/08/2025 thay thế Đạo luật 1961.

VDA bao gồm Bitcoin, Ether, NFT và Token tương tự được tạo bởi mật mã, ngoại trừ tiền pháp định. Thiết kế pháp lý cho phép giao dịch nhưng đặt nghĩa vụ khai báo và lưu vết giao dịch, phản ánh cách tiếp cận quản lý rủi ro hệ thống và phòng chống rửa tiền (Nguồn: CBDT, FIU-IND, 2025).

RBI và SEBI không cấp trạng thái “tiền tệ hợp pháp” cho crypto. FIU-IND yêu cầu nền tảng VDA tuân thủ nghĩa vụ AML/CFT như các đơn vị báo cáo tài chính, giúp tăng minh bạch thị trường (Nguồn: FIU-IND, 2024–2025).

“Thu nhập từ chuyển nhượng bất kỳ tài sản kỹ thuật số ảo nào sẽ bị đánh thuế với thuế suất 30%.”
– Nirmala Sitharaman, Bộ trưởng Tài chính Ấn Độ, 01/02/2022, Bài phát biểu Ngân sách Liên bang 2022–23 (indiabudget.gov.in)

Những sự kiện nào bị coi là chịu thuế đối với nhà giao dịch crypto ở Ấn Độ?

Mọi giao dịch tạo ra thu nhập, lợi nhuận hoặc lợi ích quy đổi ra rupee đều có thể tạo nghĩa vụ thuế. Ấn Độ áp dụng thuế suất 30% trên lợi nhuận chuyển nhượng và TDS 1% cho phần lớn chuyển giao VDA, bất kể lãi hay lỗ.

Các sự kiện chịu thuế: giao dịch crypto-crypto/crypto-fiat; phần thưởng staking (tính vào thu nhập khi nhận); airdrop và hard fork (tính thu nhập khi ghi có); thu nhập từ đào (tính thu nhập, khi bán sau chịu thuế lãi vốn); thanh toán hàng hóa/dịch vụ bằng crypto (tính vào thu nhập kinh doanh/hành nghề).

Không chịu thuế: chỉ nắm giữ tài sản, chuyển crypto giữa các ví cá nhân của chính bạn. Lưu ý: pháp luật không hỗ trợ miễn/giảm thuế khi thất thoát do hack, trộm cắp; vi phạm tuân thủ có thể bị phạt, truy thu, tính lãi và truy cứu hình sự với hành vi trốn thuế cố ý (Nguồn: CBDT, 2025).

Thuế suất và phân loại thu nhập từ crypto ở Ấn Độ là gì?

Thu nhập từ crypto có thể là thu nhập kinh doanh (giao dịch thường xuyên, có hệ thống) hoặc lãi vốn (nhà đầu tư cá nhân). Từ 22/08/2025, lãi vốn ngắn hạn và dài hạn với VDA đều chịu thuế 30% theo Mục 115BBH, không phụ thuộc thời gian nắm giữ.

Chỉ được khấu trừ chi phí mua vào; không được bù trừ lỗ giữa các VDA, không được chuyển lỗ sang năm sau. Thu nhập kinh doanh chịu thuế theo bậc nhưng gánh nặng thường tiệm cận do quy định 30% cho VDA (Nguồn: Luật Thuế Thu nhập sửa đổi 2025).

Song song, TDS 1% áp dụng trên chuyển giao VDA vượt ngưỡng, bao gồm giao dịch sàn tập trung và P2P. TDS giúp tăng minh bạch, đối soát nghĩa vụ thuế, và kiểm soát luồng vốn trong hệ sinh thái.

TDS 1% với VDA hoạt động ra sao theo Mục 194S?

Người mua phải khấu trừ 1% TDS trên giá trị thanh toán khi chuyển giao VDA nếu đạt ngưỡng, nộp cho Nhà nước. Quy định áp dụng cho thanh toán tiền và cả giao dịch bằng VDA khác, kể cả trường hợp thanh toán hỗn hợp.

Ngưỡng: tổng giá trị VDA trong năm tài chính trên 50.000 rupees (đối với đối tượng “được chỉ định”) hoặc trên 10.000 rupees (với đối tượng khác) thì khấu trừ 1%. Nếu thanh toán bằng VDA, người mua phải nộp TDS bằng tiền mặt theo giá trị thị trường. Nếu phần tiền mặt không đủ, người mua phải tự bù phần TDS. Đối tượng được chỉ định không cần TAN theo Mục 203A; giao dịch thuộc cả 194S và 194-O thì ưu tiên 194S.

Nếu khoản tiền được ghi vào tài khoản tạm/treo của người bán, người bán chịu trách nhiệm khấu trừ TDS. Giao dịch trên sàn ngoại không miễn nghĩa vụ; nhà đầu tư vẫn phải kê khai trong ITR, có thể phát sinh rà soát theo FEMA (Nguồn: CBDT, FIU-IND, 2022–2025).

“Chỉ khấu trừ thuế theo Mục 194S khi giá trị hoặc tổng giá trị đối giá chuyển nhượng VDA vượt 50.000 rupees với đối tượng được chỉ định; và 10.000 rupees với các trường hợp khác.”
– CBDT, Thông tư số 13/2022, 22/06/2022 (Guidelines for section 194S)

Cách tính thuế tiền điện tử ở Ấn Độ: bắt đầu từ đâu?

Xác định cost basis: giá mua VDA cộng chi phí liên quan (phí giao dịch, phí ví/sàn, chi phí phần mềm thuế). Đây là nền tảng tính lãi/lỗ khi bán hoặc chuyển nhượng.

Phương pháp theo dõi: FIFO, LIFO hoặc định danh cụ thể, miễn nhất quán và có hồ sơ đầy đủ. Giao dịch crypto-crypto được xem là bán tài sản A và mua tài sản B, định giá theo giá trị hợp lý bằng rupee tại thời điểm giao dịch.

Chỉ chi phí mua vào được tính; không có khấu trừ rộng hơn ngoài chi phí mua. Việc lưu giữ dữ liệu giá theo rupee, sao kê sàn, địa chỉ ví và biên lai phí là bắt buộc để chứng minh số liệu khi quyết toán.

Báo cáo thuế và nghĩa vụ tuân thủ đối với crypto ở Ấn Độ gồm những gì?

Khai báo VDA là bắt buộc, kể cả lỗ. Thu nhập lãi vốn thường khai ITR-2, thu nhập kinh doanh dùng ITR-3. Từ năm tài chính 2025–26, Schedule VDA yêu cầu liệt kê từng giao dịch riêng.

Hồ sơ cần có: chi tiết giao dịch, sao kê sàn, địa chỉ ví, định giá rupee tại thời điểm giao dịch. Cá nhân không yêu cầu kiểm toán nộp chậm nhất 31/07/2025; doanh nghiệp có kiểm toán nộp chậm nhất 31/10/2025. Trễ hạn có thể bị phạt, tính lãi, thậm chí truy cứu với hành vi gian lận (Nguồn: CBDT, 2025).

Quà tặng crypto chịu thuế nếu tổng giá trị vượt 50.000 rupees, trừ trường hợp từ người thân hoặc dịp miễn trừ theo luật. Giao dịch qua sàn nước ngoài vẫn phải khai trong ITR và có thể bị rà soát theo FEMA khi có dấu hiệu vi phạm ngoại hối.

Những thách thức phổ biến khi tính và nộp thuế crypto tại Ấn Độ

Quy định biến động và một số vùng xám khiến tuân thủ phức tạp. Dù lãi từ VDA đã có khung thuế rõ, nhiều chủ đề thực thi vẫn tạo khó khăn cho nhà đầu tư và trader.

Khó khăn chính: thiếu rõ ràng với DeFi, lending và giao dịch NFT dẫn đến báo cáo thiếu nhất quán; khối lượng giao dịch lớn, đa sàn gây khó kiểm đếm lãi/lỗ; giao dịch xuyên biên giới phát sinh câu hỏi liên quan FEMA, nguy cơ đánh thuế hai lần và báo cáo quốc tế; mất cắp/thất lạc tài sản không được miễn giảm, gây lúng túng cách phản ánh trong hồ sơ.

Giải pháp thực tiễn: tiêu chuẩn hóa phương pháp ghi nhận (FIFO/định danh), hợp nhất dữ liệu đa sàn, lưu hồ sơ định kỳ và sử dụng phần mềm thuế chuyên dụng để giảm sai số và rủi ro kiểm tra.

Câu hỏi thường gặp

Tôi có thể bù trừ lỗ giữa các VDA hoặc chuyển lỗ sang năm sau không?

Không. Luật Ấn Độ không cho bù trừ lỗ giữa các VDA và không cho chuyển lỗ VDA sang năm sau. Chỉ được khấu trừ chi phí mua vào.

TDS 1% có áp dụng khi giao dịch crypto-crypto không?

Có. Với thanh toán bằng VDA khác, người mua phải khấu trừ 1% theo giá trị giao dịch và nộp bằng tiền mặt. Nếu phần tiền mặt không đủ, phải tự bù thêm.

Dùng sàn nước ngoài có phải kê khai không?

Có. Lợi nhuận từ sàn/offshore vẫn phải khai trong ITR tại Ấn Độ, và có thể bị rà soát theo FEMA khi có dấu hiệu vi phạm ngoại hối.

Phần thưởng staking tính thuế vào thời điểm nào?

Khi nhận. Giá trị phần thưởng tại thời điểm ghi có được tính vào thu nhập chịu thuế, bán sau có thể phát sinh lãi vốn.

Quà tặng tiền điện tử có chịu thuế không?

Có, nếu tổng giá trị vượt 50.000 rupees, trừ trường hợp nhận từ người thân hoặc các dịp được miễn trừ theo quy định.

Lưu ý: Nội dung bài viết chỉ nhằm cung cấp thông tin, không phải khuyến nghị đầu tư. Vui lòng tự nghiên cứu kỹ lưỡng trước khi đưa ra quyết định. Chúng tôi không chịu trách nhiệm đối với mọi kết quả phát sinh từ quyết định đầu tư của bạn.