Ngân sách Liên bang Ấn Độ 2026 bổ sung khung phạt mới để buộc các tổ chức báo cáo giao dịch tài sản crypto, áp dụng từ 01/04/2026, qua đó siết giám sát sàn giao dịch và trung gian dù cơ chế thuế crypto hiện hành không đổi.
Động thái này nhắm vào việc nâng mức tuân thủ từ “yêu cầu khai báo” sang “nghĩa vụ có chế tài”, trong bối cảnh nhà chức trách tăng kiểm tra thu nhập crypto chưa kê khai và dòng giao dịch của nhà đầu tư Ấn Độ dịch chuyển mạnh sang các sàn offshore.
- Ấn Độ đưa chế tài phạt để cưỡng chế báo cáo giao dịch tài sản crypto theo dự thảo Finance Bill, hiệu lực từ 01/04/2026.
- Không nộp báo cáo bị phạt 200 rupee/ngày; báo cáo sai hoặc gây hiểu lầm có thể bị phạt cố định 50.000 rupee.
- Thuế crypto giữ nguyên (30% lãi VDAs, TDS 1%, hạn chế bù trừ lỗ), trong khi giám sát kê khai và truy vết dữ liệu tăng mạnh.
Cơ chế phạt mới buộc báo cáo giao dịch tài sản crypto theo Income-tax Act, 2025
Ngân sách 2026 đề xuất phạt để thực thi nghĩa vụ báo cáo giao dịch crypto theo Mục 509 của Income-tax Act, 2025, yêu cầu các “đơn vị báo cáo theo quy định” nộp tờ khai giao dịch cho cơ quan thuế từ 01/04/2026.
Theo dự thảo Finance Bill được đề xuất, các tổ chức thuộc diện báo cáo phải gửi báo cáo/statement chi tiết giao dịch tài sản crypto cho cơ quan thuế. Trọng tâm của thay đổi là bổ sung chế tài có thể cưỡng chế, thay vì chỉ dừng ở yêu cầu công bố với hậu quả yếu.
Khung phạt áp dụng cho các đơn vị như sàn giao dịch crypto, marketplace, và các bên trung gian. Dù không phạt trực tiếp nhà đầu tư cá nhân, tác động gián tiếp dự kiến là các nền tảng sẽ siết thu thập dữ liệu, gắn nhãn giao dịch và đối soát để giảm rủi ro bị xử phạt và bị soi tuân thủ.
Mức phạt 200 rupee mỗi ngày áp dụng khi chậm nộp báo cáo
Nếu không nộp statement theo yêu cầu, đơn vị báo cáo sẽ bị phạt 200 rupee cho mỗi ngày chậm, tính đến khi hoàn tất việc nộp.
Cơ chế “phạt theo ngày” tạo áp lực liên tục lên các sàn và trung gian vì chi phí tăng dần theo thời gian, khiến việc trì hoãn trở nên đắt đỏ. Trên thực tế vận hành, điều này thường kéo theo việc chuẩn hóa quy trình thu thập dữ liệu người dùng, phân loại giao dịch, lưu trữ chứng từ và tăng tần suất đối soát để đảm bảo nộp đúng hạn.
Phạt cố định 50.000 rupee khi báo cáo sai, gây hiểu lầm hoặc không sửa lỗi
Nếu báo cáo chứa thông tin không chính xác/gây hiểu lầm hoặc không sửa sau khi bị thông báo, đơn vị báo cáo có thể bị phạt cố định 50.000 rupee.
Mức phạt một lần cho lỗi dữ liệu nhấn mạnh yêu cầu chất lượng báo cáo, không chỉ việc “nộp cho có”. Với các nền tảng, rủi ro thường nằm ở phân loại sai loại tài sản, sai mapping giao dịch, thiếu trường dữ liệu, sai lệch đối soát, hoặc không cập nhật chỉnh sửa khi cơ quan thuế gắn cờ lỗi.
“Bằng việc đưa ra các biện pháp rõ ràng để xử lý không tuân thủ, Ngân sách tăng trách nhiệm giải trình và đưa báo cáo tài sản số tiệm cận hơn với các chuẩn mực tài chính đã được thiết lập.”
– Raj Karkara, COO ZebPay
Thuế crypto tại Ấn Độ giữ nguyên dù siết tuân thủ báo cáo
Ngân sách không thay đổi chế độ thuế crypto: vẫn áp thuế 30% với lợi nhuận VDAs, TDS 1% trên giao dịch và tiếp tục hạn chế bù trừ lỗ.
Việc giữ nguyên cấu trúc thuế trong khi bổ sung chế tài báo cáo cho thấy trọng tâm trước mắt là tăng khả năng thực thi và khả năng quan sát dữ liệu giao dịch. Điều này có thể khiến các nền tảng tăng cường KYC, chuẩn hóa mô tả giao dịch và tối ưu hệ thống lưu vết nhằm đáp ứng nghĩa vụ báo cáo, trong khi chi phí thuế của người dùng cuối không đổi.
“Những biện pháp này tiếp tục tác động đến thanh khoản, mức độ tham gia và khả năng cạnh tranh của Ấn Độ trong bối cảnh tài sản số toàn cầu. Chúng tôi vẫn hy vọng các thảo luận chính sách trong tương lai sẽ giải quyết các quan ngại này theo hướng cân bằng giữa đổi mới, tuân thủ, tăng trưởng và sự thuận tiện khi kinh doanh.”
– Nischal Shetty, nhà sáng lập WazirX
Siết thực thi diễn ra khi khối lượng giao dịch chuyển mạnh ra sàn offshore
Động thái siết tuân thủ diễn ra trong bối cảnh nhà giao dịch Ấn Độ dịch chuyển đáng kể sang các sàn offshore, theo các báo cáo về thị trường và thuế crypto.
Báo cáo của nền tảng thuế crypto KoinX được Moneycontrol dẫn lại cho biết khoảng 72,7% khối lượng giao dịch crypto của Ấn Độ trong FY25, tương đương khoảng 51.252 crore rupee, đã chuyển sang các sàn offshore. Cùng dữ liệu đó, TDS chỉ chiếm 0,60% tổng turnover trên các sàn trong nước, phản ánh ma sát ở cấp giao dịch đã định hình lại hành vi giao dịch.
Cơ quan thuế tăng kiểm tra thu nhập crypto chưa kê khai
Nhà chức trách đang tăng cường truy vết và yêu cầu tuân thủ đối với thu nhập crypto chưa được khai báo, song song với khung phạt báo cáo mới.
Tháng 12, CBDT được Moneycontrol dẫn lại cho biết đã xác định VDAs chưa kê khai trị giá 888,82 crore rupee và gửi hơn 44.000 thông báo tới người nộp thuế bị gắn cờ có khả năng không công bố. Dữ liệu này củng cố lý do vì sao Ấn Độ muốn tăng chất lượng báo cáo từ các sàn và trung gian để đối chiếu.
Những câu hỏi thường gặp
Khung phạt báo cáo giao dịch crypto của Ấn Độ áp dụng từ khi nào?
Các thay đổi về chế tài nhằm thực thi nghĩa vụ báo cáo giao dịch tài sản crypto dự kiến có hiệu lực từ ngày 01/04/2026.
Ai là đối tượng bị áp dụng mức phạt trong khung mới?
Mức phạt nhắm vào các “đơn vị báo cáo theo quy định” như sàn giao dịch crypto, marketplace và các bên trung gian, không áp trực tiếp lên người dùng cá nhân.
Mức phạt khi không nộp báo cáo giao dịch crypto là bao nhiêu?
Nếu không nộp statement theo yêu cầu, đơn vị báo cáo có thể bị phạt 200 rupee mỗi ngày cho đến khi hoàn tất việc nộp.
Khi nào bị phạt 50.000 rupee?
Phạt cố định 50.000 rupee có thể áp dụng khi báo cáo có thông tin không chính xác hoặc gây hiểu lầm, hoặc khi lỗi đã bị gắn cờ nhưng không được sửa.
Thuế crypto tại Ấn Độ có thay đổi theo Ngân sách 2026 không?
Không. Ngân sách giữ nguyên thuế 30% trên lợi nhuận VDAs, TDS 1% trên giao dịch và các hạn chế về bù trừ lỗ.
